一、报销业务

1、报销时间：每月初财政计划批复后，计财处开始对外报销业务，一般在每月的5-25号，25日后因账务结账暂停报销。如有变动、另行通知。

2、业务办理地点：计财处财务管理科（208室）负责单据稽核、制单、付款信息登记；会计核算科（206室）负责现金、银行资金支付；综合管理科（204室）负责工资补助、学生补助等网银方式发放项目和收费工作；卡务中心（204室）负责办理校园一卡通的制卡、补卡、充值等业务；办公室（203室）负责票据的管理工作。

3、报销内容：

按部门经费划分：包干经费报销、专项经费报销、个人的科研教学建设经费报销、财政专项经费报销、代管经费报销以及其他事项报销。

按报销的内容划分：办公费、电话费、卫生费、差旅费、讲座费、运行费及其他报销业务。

4、报销项目与额度：

根据学院下达的部门预算，按用途、按额度、按规定实施报销。对明确到具体项目的支出预算，单位不得自行调整，科目之间、项目之间不得随意调剂。

5、申报用款计划，合理安排资金。

部门在每月15日前申报次月部门支出计划，计财处按照资金需求量向财政厅申报资金。

二、报销流程

办理报销业务，需持手续完备的报销单据办理报销手续：首先在计财处财务管理科办理审核和制单手续，审核合格后,登记付款信息。涉及现金、POS支付、网银支付等业务，到会计核算科、综合管理科办理收付款手续。

具体报销流程如下：

1、报销流程图：

2、原始凭证合规合法

（1）正规票据。指符合国家财务制度规定的各类票据（含电子票据）。电子票据报销需附国家税务局网站发票查验平台真伪检验，经手人及经费负责人签字。2018年1月1日起财政票据全部为电子机打，手工开具的财政票据停用。

（2）内容齐全，出票人、收款人、日期、内容明细、数量金额。原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填开日期；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章。原始凭证的内容必须真实、完整。2017年7月1日以后，普通发票需注明我单位“纳税人识别号” 12140000407091872G）。

（3）加盖印鉴，财务专用章、发票专用章。从外单位取得原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务专用章、发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须为税务机构出具的正式税票；自制原始凭证必须有经办单位负责人、制表人签名，部门盖章。

（4）不得涂改，大小写相符。原始凭证上的任何一栏内容均不能任意涂改，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。金额如出现错误不得更正，只能由原始凭证开出单位重新开具。

（5）发票明细及清单。办公用品及耗材发票，须注明具体物品的数量、单价、金额。汇总填开的发票（办公用品等）需附税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖出票单位公章。印刷费需附印刷内容、数量、单价、金额。

（6）购买实物，依规政采，办理入库。报销前需先在资产管理部门（资产管理处、图书馆）办理固定资产验收或低值易耗品领用手续，并办理入库单，购买大宗设备还必须出具招标批文、审计报告、政府采购审批单据。

（7）发票上经手人签字。原始发票上经手人需签字确认，经手人一定是经济事项的经手人，不一定是办理报销的经手人。

3、正确使用财务报销单据：

（1）财务报销单据：

《忻州师院领款单》：具体办理收费退款（学费、公寓费、一卡通费用等）、退质保金、退多缴款等业务。

《忻州师院现金借款单》《忻州师院转账借款单》：具体办理先付款后拿发票报销的业务。与无现金报账相适应，现金借款单使用会逐步减少。

《忻州师院差旅费报销单》《忻州师院出差审批表》：具体办理出差业务。

《忻州师院经费使用审核报销单》：所有业务都需填写此单据。

（2）发票整理。所有发票附在经费审核单或其他报销单据后，左对齐，上对齐，曲别针夹好，不得用订书针装订。

（3）借汇款准确注明。报销时，有借款的一定在《忻州师院经费使用审核报销单》“原借款数”处标明。借款冲账的业务与报销业务必须一致，不得借甲款用于乙项，借款冲账时其原始凭证仍需按正常审批程序审批签字。

（4）《经费使用审核报销单》经费项目栏要认真填写。因实行“一支笔”审批，单位负责人对报销内容和发票的真实性、合法性、有效性负责，所以，各单位负责人在报销单据的“系处意见”签署意见，在单据的“经费项目”一栏显著标明资金的项目。

4、报销审批权限：

遵照文件《忻州师范学院经费使用和开支审批暂行办法》（院政[2018]19号）执行。

（1）部门经费的报销审批。

包干经费：部门负责人审批；若金额大于10000元（含）需分管院领导审批；若金额大于20000元（含）需分管财务的院领导审批；特殊事项财务处长审批。审批手续齐备后，计财处报销。

专项经费：部门负责人审批，分管院领导签字；若金额大于20000元（含）需分管财务的院领导审批；特殊事项财务处长审批。审批手续齐备后，计财处报销。

（2）科研经费的报销审批。

科研项目经费的支出，由项目负责人、项目归口部门负责人审批，计财处报销；科技活动经费的支出，由主办单位负责人、科研处负责人、分管院领导审批，计财处报销。

（3）教学研究与建设的项目的报销审批。

教学研究与改革项目（教学改革创新研究项目）由项目负责人、教务处负责人审批，计财处报销；课程建设、项目教学团队建设、特色专业建设、大学生创新创业实践基地建设、实验中心建设项目等，由项目负责人、系部负责人、教务处负责人审批，计财处报销；大学生创新创业训练、大学生科技创新项目，由项目负责指导教师、归口管理部门负责人审批，计财处报销。

（4）代管经费由所经手的部门负责人签字，计财处报销。

（5）各类经费借款、领款的审批，参照以上规定严格执行，在计财处处长审批后，办理借款、领款手续。

（6）各类资金安排的出差事项，必须遵照院政字[2015]80号文件实施事前审批。

三、报销支付：

审核无误、手续齐全的凭证，可以进行资金支付。

1、支付方式：现金支付、银行转账、网银支付。

1）现金支付。

1000元以下的零星支出，支付给个人的退款等资金，出差人员随身携带的小金额资金。

全面推进无现金报账，应付个人现金也实行银行转款结算方式，资金打入个人公务卡。

2）银行转账。

付款范围：1000元以上项目必须以银行转账方式进行支付。

付款信息：经手人报销前，应确认、核对支付信息，注意两点：保证收款方、出票方（发票签章单位）一致，学院财务严格按照发票印鉴支付款项；收款方银行信息必须完整，为**银行**市**支行模式。

公务卡报销：请通知部门职工，按规定程序开通公务卡、使用公务卡。购物、差旅等依规使用公务卡，保证pos小票收款单位、发票出具单位一致，凭消费pos、发票进行报销。

（公务卡无年费，免息期最长56天，次月25日前还款；公务卡除透支提现外，消费无手续费；公务卡透支额度2万起。）

3）网银支付。

报销职工各类津贴：正式职工必须标清姓名、身份证号信息；

临时职工必须标清姓名、银行卡号、开户行（建行）；

退休职工必须标清姓名、银行卡号、开户行（建行）。

学生补助：标清学生姓名、学号、卡号、开户银行。

四、注意事项：

1、采购要求。需要政府采购的项目（设备、工程、服务），根据政府采购文件要求申报，按程序进行政府采购。

2、审计要求。工程款、维修款、设备购置款等（1万元以上的维修，5万元以上的设备图书及材料购置）遵照学院规定需附审计处审计意见。[《忻州师范学院经费使用和开支审批暂行办法》（院政[2018]19号）]

3、人员经费零现金支付，且代扣代缴个人所得税。专家讲座费在扣除个人所得税后，直接打入专家银行卡；科研经费劳务费以非现金的方式发放。（院政字[2015]83号《忻州师范学院学术讲座管理办法》）

4、依规使用经费。按照校内规定，规范使用经费。例如：院政字[2014]50号《忻州师范学院全程实践教学工作实施方案》、院政字[2014]72号《忻州师范学院毕业论文（设计）经费使用暂行管理办法》、院政字[2014]94号《忻州师范学院学生活动经费使用及管理办法》等。

5、经济事项报销要及时。当前发票多为机打票，出票日即发票日期。事项发生，一定要及时报销，按规定只允许报销当年、上年的发票，以前历史年度发票不予受理。

6、重点强调。办公用品购置、耗材购置、印刷费需附明细单；租车费需附用车协议书；维修项目需附维修申请报告、明细单、验收单、审计报告；工程款需附合同、预算、决算、验收单、审计报告；专项资金需附院长会议记录、明确资金来源；部门收取的费用需附收费文件及明细。

7、工资发放项目。需提供与纸质凭证内容相符的电子版（excel格式）；需按人员性质分成在职人员、退休人员、临时人员三类表格，退休人员及临时人员提供其建行卡号。

8、外文票据。应附中文翻译件和银行付款凭据，中文翻译件应由单位负责人审核签字。

9、报销业务细则可参看《忻州师范学院财务支出管理办法》（院财【2017】4号）文件。

10、建设发展经费：各部门的建设发展经费不得购置固定资产。

11、备存财务信息：

1）纳税人识别号：12140000407091872G

2）基本户账号信息：

户名：忻州师范学院

账号：0512040509026402092

开户行：中国工商银行忻州市城建支行

行号：102171004058

3）工资卡开户行信息：

开户行：建设银行忻州和平街分理处

行号：105171014068